Dijital çağda çalışmanın en popüler yollarından biri olan freelance çalışma, birçok avantaj sunarken aynı zamanda yasal sorumlulukları da beraberinde getiriyor. Türkiye’de freelancer olarak hizmet sunan herkesin belirli koşullarda şirket kurması ve fatura kesmesi zorunlu hale gelmiştir. Bu yazımızda 2025 yılına özel olarak, freelancerların şirket kurma süreçlerini, vergi yükümlülüklerini ve en güncel uygulamaları ele alıyoruz.
Freelancer Ne Zaman Şirket Kurmalı?
Freelancer olarak çalışıyor ve düzenli gelir elde ediyorsanız, yasal olarak vergi mükellefi sayılırsınız. Örneğin:
- Yurt dışına Upwork, Fiverr gibi platformlar üzerinden hizmet veriyorsanız
- Sosyal medya yönetimi, yazılım, grafik tasarım, içerik üretimi, danışmanlık gibi hizmetler sağlıyorsanız
- Fatura kesmeden tahsilat yapıyorsanız
Bu durumda şirket kurmanız, e-fatura sistemine geçmeniz ve beyanname vermeniz gereklidir.
En Uygun Şirket Türü: Şahıs Şirketi
Freelancer’lar için önerilen şirket türü şahıs şirketidir.
Neden şahıs şirketi?
- Kurulumu hızlı ve ucuzdur
- Muhasebe işlemleri basittir
- İlk kez iş kuracaklar için idealdir
- Ev adresi iş yeri olarak gösterilebilir
- E-fatura ve e-arşiv sistemine kolay geçilir
Limited ve anonim şirketler ise ortaklı yapılar, büyük sermaye veya yatırımcı ilişkileri için daha uygundur.
2025’te Şirket Kurma Süreci (Adım Adım)
- Faaliyet alanı belirleme (örneğin: yazılım geliştirme, içerik üretimi, çeviri vb.)
- İkamet adresi belirleme (home office mümkündür)
- Vergi dairesine başvuru veya mali müşavir ile dijital kurulum
- E-imza veya mali mühür temini
- e-Fatura ve e-Arşiv sistemine geçiş
- Bağ-Kur kaydı (otomatik yapılır)
Şahıs şirketi kurulumları artık genellikle 1 gün içinde tamamlanabiliyor.
2025 Güncel Vergi Yükümlülükleri
Freelancer olarak şahıs şirketi kurduğunuzda aşağıdaki vergileri ödemekle yükümlüsünüz:
- Gelir Vergisi: Kademeli oranlar uygulanır (2025 yılında %15’ten başlar, üst dilimlerde %40’a kadar çıkar)
- Katma Değer Vergisi (KDV): Genel oran %20’dir (bazı dijital hizmetlerde istisna olabilir)
- Muhtasar Beyanname: Stopaj varsa geçerlidir
- Bağ-Kur Primi: 2025 yılında aylık 5.000 TL’ye yakın bir ödeme yapılır
- Geçici vergi ve damga vergisi gibi ek yükümlülükler
Freelance Yurt Dışı Hizmetlerde Şirket Kurmak Gerekir mi?
Evet. Fiverr, Upwork, Toptal, Freelancer.com gibi platformlar üzerinden yurt dışına hizmet veriyorsanız da Türkiye’de vergi mükellefi sayılırsınız.
Yurt dışından dövizle ödeme almak bile vergiye tabidir.
Bu durumda kur farkı kazancı, gelir vergisine tabidir ve beyan edilmelidir.
E-Fatura ve e-Arşiv Zorunluluğu
2025 itibarıyla birçok sektörde olduğu gibi freelancerlar için de e-fatura ve e-arşiv kullanımı teşvik edilmektedir. Yeni kurulan şahıs şirketleri genellikle ilk ay içinde e-fatura sistemine geçmelidir.
Bu sistemler sayesinde:
- Online ödeme takibi kolaylaşır
- Vergi beyanları hızlı hazırlanır
- İşletme kurumsal bir görünüme kavuşur
Freelancer’lar İçin Mali Müşavir Zorunluluğu Var mı?
Kanunen zorunlu değildir, ancak tavsiye edilir. Neden?
- Vergi beyannameleri teknik bilgi ister
- Hatalı beyan cezaya yol açar
- E-fatura geçişi, KDV uygulamaları, gider gösterimi gibi konularda profesyonel destek gerekir
Bu nedenle bir mali müşavir ile çalışmak, işinizi büyütürken sizi hukuki yükümlülüklerden korur.
freelancer şirket kurma 2025, şahıs şirketi kurulumu, upwork vergi zorunluluğu, freelancer vergi yükümlülükleri, e-fatura freelancer, freelance çalışanlar için vergi, yurt dışı gelir vergilendirme, mali müşavir freelancer, home ofis şirket açma, şahıs şirketi maliyet 2025