Sosyal medya platformları üzerinden gelir elde eden bireyler — yani influencerlar — için 2022 yılı itibarıyla yürürlüğe giren düzenlemeler, dijital gelirlerin artık kayıt altına alınmasını zorunlu kıldı. TikTok, YouTube, Instagram ve Twitch gibi platformlardan para kazanan herkesin dikkat etmesi gereken bir vergi rejimi mevcut. 2025 yılı itibarıyla bu düzenlemelerin uygulanması daha da netleşti.
Peki kimler vergi mükellefi sayılır, hangi durumlarda şirket kurulması gerekir ve bir mali müşavirle çalışmak zorunlu mudur? İşte tüm detaylar:
1. Influencer’lar İçin Vergi Mükellefiyeti Nedir?
Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 20. madde uyarınca sosyal medya ve mobil uygulamalardan gelir elde eden kişilere özel bir vergi rejimi uygulanmaktadır.
- Bankadan Tahsilat Zorunluluğu: Tüm gelirlerin bankada açılacak özel bir hesaba aktarılması gerekir.
- %15 Stopaj Kesintisi: Bankalar, bu hesaba gelen gelirden otomatik olarak %15 stopaj kesintisi yapar.
- Bu sistemde ayrıca gelir vergisi beyannamesi vermeye gerek yoktur. Stopaj, nihai vergi yerine geçer.
- Bu kolaylık yalnızca bireysel kazançlar için geçerlidir. Kurumsal nitelik taşıyan faaliyetler bu kapsama girmez.
2. Kimler Bu İstisnadan Yararlanabilir?
- Kendi adına sosyal medya veya uygulama geliştiriciliği yapan bireyler
- Gelirlerini yalnızca banka üzerinden tahsil edenler
- Şirket kurmadan çalışanlar
Ancak dikkat: Reklam ajanslarıyla çalışan, doğrudan fatura kesen ya da gelirini elden tahsil eden kişiler bu kapsam dışında kalır.
3. Şirket Kurmak Zorunlu mu?
Hayır. Eğer stopaj sisteminden yararlanıyorsanız şahıs şirketi kurmak zorunda değilsiniz. Ancak aşağıdaki durumlarda şirket kurmak zorunlu hale gelir:
- Faturalandırma yapılması gereken durumlar (markalarla sözleşmeli çalışmalar gibi)
- Ajanslar üzerinden gelir elde etme
- Sponsorlu içerikler veya marka ortaklıkları
- Birden fazla gelir kaynağı varsa
Genellikle şahıs şirketi yeterlidir. Limited veya anonim şirket daha büyük ölçekli operasyonlar için uygundur.
4. Mali Müşavir ile Çalışmak Neden Önemli?
Vergi işlemleri, beyanlar ve gelir türlerinin ayrımı oldukça teknik konulardır. Özellikle influencerlar, vergi cezalarıyla karşılaşmamak adına mutlaka bir mali müşavir ile çalışmalıdır. Mali müşavir;
- Hangi gelirlerin vergilendirilip hangilerinin istisna olduğunu belirler
- Şirket kurulması gerekiyorsa tüm süreçleri yürütür
- Stopajla ilgili bankaya gerekli talimatları verir
- Mali yıl sonu işlemlerini ve gerekli bildirimleri yapar
5. 2025 Güncel Bilgiler
- Stopaj oranı hâlen %15 olarak uygulanmaktadır.
- Kâr sınırı geçildiğinde beyanname zorunluluğu devreye girer.
- Kurumlaşma eğilimi artmaktadır. Markalar artık kurumsal faturalama talep ediyor.
- GİB, bu gelirleri sıkı biçimde denetlemeye başladı. Gelir gizleme cezaları oldukça yüksek.
influencer vergi 2025, sosyal medya vergi mükellefi, influencer stopaj oranı, içerik üreticisi vergi, mali müşavir influencer, YouTube vergi ödemesi, Instagram gelir vergisi, TikTok vergi düzenlemesi, şahıs şirketi influencer, dijital vergi düzenlemeleri